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Ley 43/1995 del impuesto sobre sociedades.

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

TÍTULO I. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO

Artículo 1. Naturaleza
Artículo 2. Ámbito de aplicación espacial
Artículo 3. Tratados y convenios

TÍTULO II. EL HECHO IMPONIBLE

Artículo 4. Hecho imponible
Artículo 5. Estimación de rentas
Artículo 6. Atribución de rentas

TÍTULO III. EL SUJETO PASIVO

Artículo 7. Sujetos pasivos
Artículo 8. Sujetos pasivos por obligación personal de contribuir
Artículo 9. Exenciones

TÍTULO IV. LA BASE IMPONIBLE

Artículo 10. Concepto y determinación de la base imponible
Artículo 11. Correcciones de valor : amortizaciones
Artículo 12. Correcciones de valor : perdida de valor de los elementos patrimoniales
Artículo 13. Provisión para riesgos y gastos
Artículo 14. Gastos no deducibles
Artículo 15. Reglas de valoración : regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
Artículo 16. Reglas de valoración : operaciones vinculadas
Artículo 17. Reglas de valoración : cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención
Artículo 18. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado.
Artículo 19. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos
Artículo 20. Subcapitalización
Artículo 21. Reinversión de beneficios extraordinarios
Artículo 22. Obra benefico-social de las Cajas de Ahorro
Artículo 23. Compensación de bases imponibles negativas

TÍTULO V. PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO

Artículo 24. Periodo impositivo
Artículo 25. Devengo del Impuesto

TÍTULO VI. DEUDA TRIBUTARIA

CAPÍTULO I . TIPO DE GRAVAMEN Y CUOTA INTEGRA

Artículo 26. El tipo de gravamen
Artículo 27. Cuota integra

CAPÍTULO II.  DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

Artículo 28. Deducción para evitar la doble imposición interna: Dividendos y plusvalias de fuente interna
Artículo 29. Deducción para evitar la doble  imposición internacional : impuesto soportado por el sujeto pasivo
Artículo 29.bis. Deducción para evitar la doble imposición internacional en el caso de rentas obtenidas a través de establecimiento permanente.
Artículo 30. Deducción para evitar la doble imposición internacional : Dividendos y participaciones en beneficios
Artículo 30 bis. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional : Dividendos y
plusvalías de fuente extranjera

CAPÍTULO III.   BONIFICACIONES

Artículo 31. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
Artículo 32. Bonificación por actividades exportadores y de prestación de servicios públicos locales

CAPÍTULO IV.  DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES

Artículo 33. Deducción por la realización de actividades de investigación y desarrollo
Artículo 34. Deduccion por actividades de exportación
Artículo 35. Deducción por  inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas y edición de libros.
Artículo 36. Deducción por gastos de formación profesional
Artículo 36 bis. Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos
Artículo 37. Normas comunes a las deducciones previstas en el presente capitulo

CAPÍTULO V.  PAGO FRACCIONADO

Artículo 38. El pago fraccionado

CAPÍTULO VI.  DEDUCCIÓN DE LOS PAGOS A CUENTA

Artículo 39. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

TÍTULO VII.
Derogado por la Ley 41/1998, de 9 de diciembre (Disposición Derogatoria Única, 1.-a)

TÍTULO VIII.  REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES

CAPÍTULO I.  REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES EN PARTICULAR

Artículo 65. Definición

CAPÍTULO II. AGRUPACIONES DE INTERÉS ECONÓMICO, ESPAÑOLAS Y EUROPEAS

Artículo 66. Agrupación de interés económico española
Artículo 67. Agrupación europea de interés económico

CAPÍTULO III. UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS

Artículo 68. Uniones temporales de empresas

CAPÍTULO IV. SOCIEDADES Y FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y SOCIEDADES DE DESARROLLO INDUSTRIAL REGIONAL

Artículo 69. Sociedades y fondos de capital-riesgo
Artículo 70. Sociedades de desarrollo industrial regional

CAPÍTULO V.  INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

Artículo 71. Tributación de las Instituciones de Inversión Colectiva.
Artículo 72. Tributación de los socios o participes de las instituciones de inversión colectiva
Artículo 73. Rentas contabilizadas de las acciones o participaciones  de las instituciones de inversión colectiva
Artículo 74. Tributación de los socios o participes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales

CAPÍTULO VI. TRANSPARENCIA FISCAL

Artículo 75. Régimen de transparencia
Artículo 76. Criterios de imputación
Artículo 77. Identificación de Participes

CAPÍTULO VII. RÉGIMEN DE LOS GRUPOS DE SOCIEDADES

Artículo 78. Definición
Artículo 79. Sujeto pasivo
Artículo 80. Responsabilidades tributarias derivadas de la aplicación del régimen de los grupos de sociedades.
Artículo 81. Definición del grupo de sociedades. Sociedad dominante. Sociedades  dependientes
Artículo 82. Inclusión o exclusión de sociedades en el grupo
Artículo 83. Determinación del dominio indirecto
Artículo 84. Aplicación del régimen de los grupos de sociedades
Artículo 85. Determinación de la base imponible del grupo de sociedades
Artículo 86. Eliminaciones
Artículo 87. Incorporaciones
Artículo 88. Compensación de bases imponibles negativas
Artículo 89. Reinversión
Artículo 90. Periodo impositivo
Artículo 91. Cuota integra del grupo de sociedades
Artículo 92. Deducciones y bonificaciones de la cuota integra del grupo de sociedades
Artículo 93. Obligaciones de información
Artículo 94. Causas determinantes de la perdida del régimen de los grupos de sociedades
Artículo 95. Efectos de la perdida del régimen de declaración consolidada y de la extinción del grupo de sociedades
Artículo 96. Declaración y autoliquidación del grupo de sociedades

CAPÍTULO VIII.  RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES , APORTACIONES DE ACTIVOS Y CANJE DE VALORES

Artículo 97. Definiciones
Artículo 98. Régimen de las rentas derivadas de la transmisión
Artículo 99. Valoración fiscal de los bienes adquiridos
Artículo 100. Valoración fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestación de la aportación
Artículo 101. Régimen fiscal del canje de valores
Artículo 102. Tributación de los socios en las operaciones de fusión, absorción y escisión total o parcial
Artículo 103. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente
Artículo 104. Subrogación en los derechos y las obligaciones tributarias
Artículo 105. Imputación de rentas
Artículo 106. Perdidas de los establecimientos permanentes
Artículo 107. Obligaciones contables
Artículo 108. Aportaciones no dinerarias especiales
Artículo 109. Normas para evitar la doble imposición
Artículo 110. Aplicación del régimen fiscal

CAPÍTULO IX. RÉGIMEN FISCAL DE LA MINERÍA

Artículo 111. Entidades mineras: libertad de amortización
Artículo 112. Factor de agotamiento : ámbito de aplicación y modalidades
Artículo 113. Factor de agotamiento : inversión
Artículo 114. Factor de agotamiento: requisitos
Artículo 115. Factor de agotamiento : incumplimiento de requisitos

CAPÍTULO X. RÉGIMEN FISCAL DE LA INVERSIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS

Artículo 116. Investigación y explotación de hidrocarburos : factor de agotamiento
Artículo 117. Factor de agotamiento : requisitos
Artículo 118. Factor de agotamiento : incumplimiento de requisitos
Artículo 119. Titularidad compartida
Artículo 120. Amortización de inversiones inmateriales y gastos de investigación. Compensación de bases imponibles negativas.

CAPÍTULO XI. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

Artículo 121. Inclusión en la base imponible de determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes

CAPÍTULO XII. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN

Artículo 122. Ámbito de aplicación : cifra de negocios
Artículo 123. Libertad de amortización
Artículo 124. Libertad  de amortización para inversiones de escaso valor
Artículo 125. Amortización del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial
Artículo 126. Dotación por posibles insolvencias de deudores
Artículo 127. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión.
Artículo 127 bis. Tipo de gravamen

CAPÍTULO XIII . RÉGIMEN FISCAL DE DETERMINADOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Artículo 128. Contratos de arrendamiento financiero

CAPÍTULO XIV. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS

Artículo 129. Entidades de tenencia de valores extranjeros
Artículo 130. Rentas derivadas de la tenencia de valores representativos de los fondos propios de entidades no residentes en territorio español
Artículo 131. Distribución de beneficios
Artículo 132. Aplicación de este régimen

CAPÍTULO XV. RÉGIMEN DE ENTIDADES PARCIALMENTE EXENTAS

Artículo 133. Ámbito de aplicación
Artículo 134. Rentas exentas
Artículo 135. Determinación de la base imponible

CAPÍTULO XVI. RÉGIMEN DE LAS COMUNIDADES TITULARES DE MONTES VECINALES EN MANO COMUN.

Artículo 135-bis. Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común.

TÍTULO IX. GESTIÓN DEL IMPUESTO

CAPÍTULO I.  EL ÍNDICE DE ENTIDADES

Artículo 136. Indice de entidades
Artículo 137. Baja en el índice de entidades
Artículo 138. Obligación de colaboración

CAPÍTULO II.  OBLIGACIONES CONTABLES . BIENES Y DERECHOS NO CONTABILIZADOS . REVALORIZACIONES VOLUNTARIAS

Artículo 139. Obligaciones contables. Facultades de la Administración tributaria
Artículo 140. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados : presunción de obtención de rentas
Artículo 141. Revalorizaciones contables voluntarias

CAPÍTULO III. DECLARACIÓN AUTOLIQUIDACIÓN Y LIQUIDACIÓN PROVISIONAL

Artículo 142. Declaraciones
Artículo 143. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria
Artículo 144. Liquidación provisional

CAPÍTULO IV. DEVOLUCIÓN DE OFICIO

Artículo 145. Devoluciones de oficio

CAPÍTULO V. OBLIGACIÓN DE RETENER E INGRESAR A CUENTA

Artículo 146. Retenciones e ingresos a cuenta
Artículo 147. Obligaciones de los sujetos pasivos en relación al domicilio fiscal

CAPÍTULO VI. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE

Artículo 148. Facultades de la Administración para determinar la base imponible

TÍTULO X . ORDEN JURISDICCIONAL

Artículo 149. Jurisdicción competente

DISPOSICIONES ADICIONALES

Primera: Aplicación del régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activo y canje de valores.
Segunda: Restricciones a la deducción por doble imposición  de dividendos.
Tercera: Grupo de sociedades de la Sociedad Estatal de Participaciones Industriales.
Cuarta: Normas sobre retención, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios.
Quinta: Tratamiento fiscal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de determinados derechos de suscripción preferente.
Octava: Referencias a la Ley 29/1991, de 16 de diciembre, de Adecuación  de Determinados Conceptos Impositivos a las Directivas y Reglamentos de las Comunidades Europeas contenidas en distintas disposiciones. Régimen del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana en determinadas operaciones.
Novena: Pago fraccionado y coeficiente de corrección monetaria para 1996.
Décima: Ayudas de la política pesquera comunitaria.
Undécima: Modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Duodécima: Deducción por inversiones en elementos nuevos del inmovilizado material.
Decimotercera: Modificación de la Ley de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados.
Decimocuarta: Modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Decimoquinta: Incentivos fiscales para la renovación de la flota mercante.
 

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

Primera: Regularización  de ajustes extracontables.
Segunda: Amortización de elementos afectos a la explotación de hidrocarburos.
Tercera: Saldos pendientes de inversión de las dotaciones al factor de agotamiento. Actividades de investigación y explotación de hidrocarburos regidas por la Ley 21/1974.
Cuarta: Exención por reinversión.
Quinta: Beneficios fiscales de la reconversión y reindustrialización.
Sexta: Beneficios fiscales de la Ley 12/1988, Ley 5/1990 y Ley 30/1990.
Séptima: Sociedades de promoción de empresas.
Octava: Arrendamiento financiero.
Novena: Fondos de comercio, marcas, derechos de traspaso y otros elementos del inmovilizado inmaterial adquiridos con anterioridad a la entrada en vigor de la presente Ley.
Décima: Fusiones amparadas por la Ley 76/1980, de 26 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Fusiones de Empresas.
Undécima: Saldos pendientes de la deducción por inversiones.
Duodécima: Bases imponibles negativas anteriores a la entrada en vigor de la presente Ley.
Decimotercera: Entidades exentas en virtud de una norma de asimilación con el régimen tributario del Estado o de cualquier otra entidad exenta.
Decimocuarta: Saldos de la provisión para insolvencias amparada en el artículo 82 del Real Decreto 2631/1982, de 15 de octubre.
Decimoquinta: Régimen de declaración consolidada.
Decimosexta: Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras.
Decimoséptima: Valor fiscal de las participaciones de las instituciones de inversión colectiva.
Decimoctava: Cuentas de actualización.
Decimonovena: Exención del Impuesto Especial sobre Bienes Inmuebles.
Vigésima: Deducción por doble imposición internacional.
Vigésima primera: Declaración e ingreso en obligación real de contribuir.
Vigésima segunda: Tributación de entidades transparentes.
Vigésima tercera: Deducción por doble imposición de dividendos en las cuentas en participaciones.

DISPOSICIONES DEROGATORIAS

DISPOSICIONES FINALES

Primera: Entidades acogidas a la Ley 30/1994, de 24 de noviembre, de Fundaciones y de Incentivos Fiscales a la Participación Privada en Actividades de Interés General.
Segunda: Entidades acogidas a la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas.
Tercera: Integración y compensación de rendimientos implícitos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Cuarta: Modificaciones en el régimen de transparencia fiscal.
Quinta: Modificaciones en la obligación real de contribuir.
Sexta: Integración de los Impuestos sobre Sociedades y sobre la Renta de las Personas Físicas.
Séptima: Modificación de la Ley 19/19991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.
Octava: Transparencia fiscal internacional del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Novena: Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
Décima: Habilitación normativa.
Undécima: Entrada en vigor.
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